1. Podatki
PDOF Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | ||
ponad | do | ||
85.528 zł | 18% | minus kwota zmniejszająca podatek | |
85.528 zł | 15.395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł | ||
Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu | |
ponad | do | |
6.600 zł | 1.188 zł | |
6.600 zł | 11.000 zł | 1.188 zł – [631,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 6.600 zł ) : 4.400 zł] |
11.000 zł | 85.528 zł | 556,02 zł |
85.528 zł | 127.000 zł | 556,02 zł – [556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) : 41.472 zł] |
127.000 zł | brak kwoty zmniejszającej podatek | |
Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek stosowana przez podatnika na etapie obliczania zaliczek na podatek | |
ponad | do | |
85.528 zł | 556,02 zł | |
85.528 zł | brak kwoty zmniejszającej podatek | |
PDOP Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
- 19% podstawy opodatkowania,
- 15% podstawy opodatkowania w przypadku małych podatników (firmy z obrotami do 1.200.000 euro w poprzednim roku podatkowym) oraz podatników rozpoczynających działalność w pierwszym roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność (z wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a ustawy oraz podatkowych grup kapitałowych),
- od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP - 19% uzyskanego przychodu, a od dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP - 19% podstawy opodatkowania
PTU Podatek od towarów i usług (VAT)
- Podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23 %;
- Stawka obniżona podatku VAT wynosi 8 %;
- stawki VAT obniżone – dodatkowe przejściowo wynoszą 0% i 5% stawka zryczałtowanego zwrotu podatku (w przypadku zwrotu rolnikom ryczałtowym kwoty podatku VAT przy sprzedaży produktów rolnych podatnikom VAT) wynosi 7 %; stawka ryczałtu, dla świadczących usługi taksówek osobowych (PKWiU 60.22.11-00.00), wynosi 4 %.
- Do części towarów i usług stosowane jest zwolnienie z podatku VAT
PCC Podatek od czynności cywilnoprawnych
| 1. | od umowy sprzedaży nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego:prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym | 2% |
| innych praw majątkowych | 1% | |
| 2. | od umów zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny:przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym | 2% |
| przy przeniesieniu własności innych praw majątkowych; | 1%, | |
| 3. | od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy | 1% |
| 4. | od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy | 2% |
| 5. | od ustanowienia hipoteki: na zabezpieczenie wierzytelności istniejących - od kwoty zabezpieczonej wierzytelności | 0,1% |
| na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej | 19 zł | |
| 6. | od umowy spółki | 0,5% |
2. Składki ZUS na ubezpieczenie pracowników
Rodzaj ubezpieczenia | Sposób finansowania | |
pracodawca | pracownik | |
| emerytalne | 9,76% | 9,76% |
| rentowe | 6,50% | 1,50% |
| chorobowe | - | 2,45% |
| wypadkowe | x*) | - |
| zdrowotne | - | 9,00% |
*) Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe ustalana jest zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 listopada 2002 r. (Dz. U. z 2016 r. poz. 1005).
3. Inne
Opłaty za zamieszczenie ogłoszenia lub obwieszczenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym
Rodzaj ogłoszenia | Wysokość opłaty |
| za ogłoszenie wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego | 100 zł |
| - za ogłoszenie publikowane w toku postępowania sądowego, inne niż za ogłoszenie wpisu do KRS, - za ogłoszenie sprawozdania finansowego w przypadkach przewidzianych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości | 500 zł |
| inne ogłoszenia i obwieszczenia ustala się za ilość znaków | za jeden znak*) 0,70 zł nie mniej niż 60 zł za ogłoszenie; za użycie w ogłoszeniu lub obwieszczeniu szczególnej czcionki, dokonania podkreśleń i wytłuszczeń opłatę zwiększa się o 30% |
*) Znakami są litery, cyfry, znaki przestankowe i odstępy między wyrazami zgodnie z niżej powołanym rozporządzeniem.
Rozliczenia pieniężne przedsiębiorców
Od 1 stycznia 2017 r. dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15.000 zł, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.
Limity w działalności gospodarczej
| Górny limit przychodów za rok 2020 uprawniający do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w 2021 r. * | 2 000 000 euro | 9 030 600 zł |
|---|---|---|
| Górny limit przychodów za rok 2020 pozwalający na kwartalne rozliczenie ryczałtu ewidencjonowanego w 2021 r. * | 200 000 euro | 903 060 zł |
| Górny limit przychodów za rok 2020 uprawniający do uznania za małego podatnika (jednorazowa amortyzacja, zaliczki kwartalne) w 2021 r. * | 2 000 000 euro | 9 031 000 zł |
| Dolny limit przychodów za rok 2020 zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2021 r. * | 2 000 000 euro | 9 030 600 zł |
| Górny limit odpisów jednorazowej amortyzacji w 2021 r. dla podatników rozpoczynających działalność oraz małych podatników* | 50 000 euro | 215 000 zł |
Minimalne wynagrodzenie pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze: 2000 zł
Do obliczenia wysokości wynagrodzenia pracownika przyjmuje się przysługujące pracownikowi składniki wynagrodzenia i inne świadczenia wynikające ze stosunku pracy, zaliczone według zasad statystyki zatrudnienia i wynagrodzeń określonych przez Główny Urząd Statystyczny do wynagrodzeń osobowych. Przy obliczaniu wysokości wynagrodzenia pracownika nie uwzględnia się:
- 1. nagrody jubileuszowej;
- 2. odprawy pieniężnej przysługującej pracownikowi w związku z przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy;
- 3. wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych;
- 4. dodatku do wynagrodzenia za pracę w porze nocnej.